Deutsche Steuer-Zeitung (DStZ)

Die DStZ wertet zweimal im Monat die aktuellen steuerlichen Entwicklungen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung aus. Zusätzlich werden wichtige Schwerpunkte und Einzelthemen fachlich fundiert aufbereitet und Sonderthemen mit Blick auf die gestaltende Beratung diskutiert und vertieft.

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  • Immer auf dem neusten Stand des Steuerrechts mit der DStZ
  • Wichtige Informationen und Fachbeiträge zum Steuerrecht praxisnah aufbereitet 
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Alle 14 Tage aktuell informiert mit der etablierten Zeitschrift über Steuern

Zweimal im Monat liefert die Deutsche Steuer-Zeitung Ihnen die aktuellen steuerlichen Entwicklungen aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung kompakt nach Hause. Ebenfalls kommen Sie in den Genuss praxisnaher Fachbeiträge, Diskussionsbeiträge und profitieren von Empfehlungen für die Gestaltungsberatung. 
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Die inhaltlichen Schwerpunkte der Deutschen Steuer-Zeitung

  • Kurzberichterstattung zur aktuellen Gesetzgebung, Rechtsprechung und Finanzverwaltung
  • Fachbeiträge zu praxisrelevanten Themen
  • Empfehlungen für die kompetente Gestaltungsberatung
  • Diskussionsbeiträge zur kritischen Auseinandersetzung mit Steuerthemen
  • Praxisfall mit konkreten Fragen aus der Beratungspraxis; lösungsorientiert dargestellt

Alle wichtigen Themen für die steuerliche Beratung

  • Allgemeines Steuerrecht
  • Unternehmenssteuerrecht
  • Bilanzrecht und Bilanzsteuerrecht
  • Steuerliches Verfahrensrecht
  • Wirtschaftsrecht
  • Gesellschaftsrecht
  • Berufsrecht der steuerberatenden Berufe

Aktuelles Thema in Heft 3 der DStZ (Februar 2025) u.a.

Das Investmentsteuergesetz im Lichte des Jahressteuergesetzes 2024 und des Vierten Bürokratieentlastungsgesetzes – Ein erster Überblick

Der Bundesrat hat am 22.11.2024 dem Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024) zugestimmt und die Verkündung erfolgte am 5.12.2024 (Gesetz vom 2.12.2024, BGBl. I 2024 Nr. 387). Mit dem Gesetz werden Anpassungen in verschiedenen Bereichen des deutschen Steuerrechts umgesetzt. Dies betrifft insb. die Anpassung an EU-Recht und EuGH-Rechtsprechung sowie Reaktionen auf Rechtsprechung des BVerfG und des BFH. Außerdem enthält das JStG 2024 eine Vielzahl thematisch nicht oder nur teilweise miteinander verbundener Einzelmaßnahmen, die überwiegend technischen Charakter haben. Über zahlreiche Änderungsanträge im Finanzausschuss des Bundestags wurde der Gesetzentwurf der Bundesregierung stark überarbeitet.

Das JStG 2024 sieht für das aktuell gültige InvStG u.a. die Einführung von an § 6 AStG angelehnten Regelungen für eine Wegzugsbesteuerung in Bezug auf Investmentanteile in neuen Regelungen des § 19 Abs. 3 InvStG und § 49 Abs. 5 InvStG für nach dem 31.12.2024 verwirklichte Sachverhalte (§ 57 Abs. 10 InvStG) sowie die Verlängerung der Abwicklungsfrist in § 17 Abs. 1 Satz 4 InvStG für Investmentfonds von fünf auf zehn Jahre vor.

Mit den Ausführungen werden die wesentlichen Neuerungen im InvStG basierend auf dem JStG 2024 vorgestellt und ausgewählte Aspekte werden einer ersten kritischen Würdigung unterzogen. Zudem werden Änderungen des InvStG durch das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV, Gesetz vom 23.10.2024, BGBl. I 2024 Nr. 323) beleuchtet.

Aktuelles Thema in Heft 1-2 der DStZ (Januar 2025) u.a.

Jahressteuergesetz 2024 unter Dach und Fach

Trotz des Bruchs der Regierungskoalition am 06.11.2024 konnte das Gesetzgebungsverfahren zum Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024) mit der Zustimmung des Bundesrats am 22.11.2024 zum Abschluss gebracht werden. Die Veröffentlichung im BGBl. erfolgte am 5.12.2024.1) Bereits am 18.10.2024 und damit noch vor den Ereignissen des 06.11.2024 stimmte die Mehrheit im Bundestag für das Gesetz. Bereits in DStZ 2024, 549, haben die Autorinnen über den Inhalt des Regierungsentwurfs berichtet. Nun wird ein Überblick über die final beschlossenen Maßnahmen gegeben, wobei sich einige Ausführungen bei unverändert beschlossenen Gesetzen in Teilen wiederholen, diese aber dennoch hier nochmals aufgenommen sind, um das Gesamtbild darzustellen. Angesichts des Umfangs des Gesetzespakets müssen sich die Ausführungen zudem auf die für die Praxis wesentlichen Regelungen beschränken. Es bietet sich an, die Regelungen dabei ihrer Reihenfolge nach in den jeweiligen Gesetzen darzustellen und nicht systematisch sortiert, da auch kaum Zusammenhänge zwischen den Regelungen bestehen.

Aktuelles Thema in Heft 24 der DStZ (Dezember 2024) u.a.

Verkehrswertnachweis im neuen Grundsteuerrecht

Die vom BFH mit Beschlüssen v. 27.05.2024 (BFH, Urt. v. 27.05.2024 - II B 78/23 [AdV], BStBl II 2024, 543, und BFH, Urt. v. 27.05.2024 - II B 79/23 [AdV], BStBl II 2024, 546), jedenfalls im einstweiligen Rechtsschutz bejahte Möglich-keit des Nachweises eines erheblich niedrigeren gemeinen Wertes steht dogmatisch auf wackeligen Füßen; auch der praktische Nutzen dürfte überschaubar sein. Dennoch – oder vielleicht gerade deswegen – wird der Gesetzgeber die vom BFH ins Spiel gebrachte Nachweismöglichkeit nunmehr voraussichtlich in einem neuen § 220 Abs. 2 BewG übernehmen. (Beschlussempfehlung des Finanzausschusses v. 16.10.2024, BT-Drucks. 20/13419, 160, die der Bun-destag am 18.10.2024 in 2./3. Lesung angenommen hat. Kurz vor Drucklegung hat nun am 22.11.2024 der Bundesrat abschließend dem JStG 2024 zugestimmt, so dass die besprochene Entwurfsfassung des § 220 Abs. 2 BewG Gesetz werden wird.) Ob das neue Grundsteuerrecht – möglicherweise auch ohne die Verkehrswertnachweismöglichkeit – verfassungsgemäß ist, ist ungeklärt. Dass der BFH dem BVerfG das neue Grundsteuerrecht nach Art. 100 GG vorle-gen wird, ist zu bezweifeln. Die Zulässigkeit konkreter Normenkontrollvorlagen von Finanzgerichten beurteilt das BVerfG überstreng. Eine Klärung der Verfassungsmäßigkeit des neuen Grundsteuerrechts durch das BVerfG dürfte von daher erst in fernerer Zukunft zu erwarten sein.

Aktuelles Thema in Heft 23 der DStZ (Dezember 2024) u.a.

Gestaltungshinweise zum Jahresende 2024: Hinweise zur Besteuerung der Kapitalgesellschaften und ihrer Gesellschafter – Einkommensteuer und Körperschaftsteuer

Der Jahreswechsel 2024/25 wird erneut zum einen einige Änderungen der gesetzlichen Rahmenbedingungen mit sich bringen, zum anderen ist auch die vielfältige Rspr. des Jahres 2024 bei den regelmäßig zum Jahreswechsel anstehenden Überprüfungen insb. der vertraglichen Gestaltungen zu beachten.

Die sich daraus ergebenden Änderungen sind in der Praxis zu erfassen – der sich daraus ergebende Handlungsbedarf ist zu identifizieren. Darüber hinaus sind aber auch die standardmäßigen Prüfschritte zum Jahreswechsel bzw. Ende des Wj. im Auge zu behalten. Auch wenn sich die letztgenannten Aspekte teilweise gegenüber dem vorangehenden Jahreswechsel nicht wesentlich verändert haben, gilt es aktuell, diese wieder in den Blick zu nehmen. Der Schwerpunkt des folgenden Beitrags liegt bei Fragen der Besteuerung der KapGes und ihrer Gesellschafter – und zwar aus einkommensteuerlicher wie aus körperschaftsteuerlicher Sicht.

Aktuelles Thema in Heft 22 der DStZ (November 2024) u.a.

Gestaltungshinweise zur Gewerbesteuer zum Jahresende 2024

Das Jahr 2024 hat erneut Änderungen der gesetzlichen Rahmenbedingungen mit sich gebracht, zudem ist auch die vielfältige, unterjährige Rspr. bei den zum Jahreswechsel 2024/25 anstehenden Überprüfungen insb. der vertragli-chen Gestaltungen zu beachten. Der Schwerpunkt des folgenden Beitrags liegt bei Fragen der – sich als immer kom-plexer darstellenden – Gewerbesteuer. Ergänzend zu diesen im vorliegenden Beitrag behandelten Fragen wurden bereits in der vorangegangenen Ausgabe Nr. 21/2024 der DStZ besondere Gestaltungsüberlegungen zum Bilanzsteu-errecht erörtert, in der kommenden Ausgabe 23/2023 der DStZ werden dann Beiträge zu Gestaltungsüberlegungen für PersGes sowie zu Gestaltungsüberlegungen für KapGes folgen.

Aktuelles Thema in Heft 21 der DStZ (November 2024) u.a.

Bestandsaufnahme und Gestaltungshinweise zum Jahresende 2024: Aktuelle Entwicklungen im Bereich des Bilanzsteuerrechts und der steuerlichen Gewinnermittlung

Vielfach ist der Jahreswechsel auch der Bilanzstichtag, so dass aktuelle Entwicklungen im Bilanzrecht und -steuerrecht in den Blick zu nehmen und im Hinblick auf Handlungsbedarf oder Gestaltungschancen im Einzelfall zu prüfen sind. Dabei sind punktuelle Gesetzesänderungen aufzugreifen, aber insb. auch aktuelle Rspr. zu diesem Themenbereich. Dieser Beitrag der Rubrik DStZ-Gestaltung zeichnet die aktuellen Entwicklungen im Bereich des Handelsbilanzrechts und der steuerlichen Gewinnermittlung nach.

Aktuelles Thema in Heft 20 der DStZ (Oktober 2024) u.a.

Die Übertragung von Wirtschaftsgütern zwischen beteiligungsidentischen Schwesterpersonengesellschaften – § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG

Der Transfer von Wirtschaftsgütern zwischen beteiligungsidentischen Schwesterpersonengesellschaften war in der Vergangenheit nicht von § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG erfasst, so dass eine Buchwertverknüpfung nur über teils komplexe mehrstufige Übertragungen erreicht werden konnte. Diese waren jedoch stets mit der rechtlichen Unsicherheit des Missbrauchsverdachts behaftet. Trotz breiter Kritik aus Wissenschaft und Praxis hieran konnte sich der Gesetzgeber bisher nicht dazu durchringen, diese Übertragungskonstellation in § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG zu regeln, um so die Aufdeckung der stillen Reserven bei Transfers zwischen beteiligungsidentischen Schwesterpersonengesellschaften zu vermeiden. Nun hat das BVerfG am 28.11.2023 die Unvereinbarkeit des § 6 Abs. 5 Satz 3 EStG mit dem allgemeinen Gleichheitssatz festgestellt. Infolgedessen ist das BMF tätig geworden und hat eine entsprechende Ergänzung der Vorschrift in den Entwurf des JStG 2024 aufgenommen. Dabei wurde jedoch die Gelegenheit versäumt, auch Übertragungsvorgänge zwischen nicht beteiligungsidentischen Schwesterpersonengesellschaften zu erfassen.

Aktuelles Thema in Heft 19 der DStZ (Oktober 2024) u.a.

Umsatzbesteuerung kommunaler Zuschüsse an gemeinnützige Vereine, die im Zusammenhang mit der Bewirtschaftung von Sportanlagen stehen

Innerhalb der Entscheidung vom 18.11.2021 (BFH, Urt. v. 18.11.2021 - V R 17/20 - BStBl I 2024, 492) hat der BFH eine bedeutsame Veränderung seiner bisherigen Anschauung hinsichtlich der umsatzsteuerlichen Behandlung gemeindlicher Fördergelder für die Übernahme der Bewirtschaftung einer Sportanlage durch eine gemeinnützige Körperschaft bekannt gegeben. Man kann sogar von einer umsatzsteuerrechtlichen Trendwende sprechen, die besonders für Sportvereine von großer Wichtigkeit ist. Die kardinale Feststellung des BFH lautet: „Die Regelung einer Zuschussgewährung in einem gegenseitigen Vertrag muss nicht zwingend zur Steuerpflicht führen.“

Mittlerweile hat sich auch die FinVerw. dieser Auffassung angeschlossen und den Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) mit BMF-Schreiben vom 11.6.20243) entsprechend angepasst.

Aktuelles Thema in Heft 18 der DStZ (September 2024) u.a.

Aktuelle Steuergesetzgebung: Regierungsentwürfe JStG 2024 und Steuerfortentwicklungsgesetz – Ausgewählte ertragsteuerliche Aspekte und Änderungen für gemeinnützige Körperschaften

Aktuell liegen mit dem Jahressteuergesetz 2024, dem Steuerfortentwicklungsgesetz und dem Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024 verschiedene Regierungsentwürfe zu steuerlichen Änderungsgesetzen vor, die punktuell wichtige Änderungen mit sich bringen. Auch wenn – so insb. vor dem Hintergrund der Erfahrungen mit dem Gesetzgebungsverfahren zum Wachstumschancengesetz – abzuwarten bleibt, welche Änderungen  letztlich umgesetzt werden, lohnt aktuell ein Blick auf Änderungen, auf die sich die Praxis einstellen sollte. Ausgewählte ertragsteuerliche Aspekte und Änderungen für gemeinnützige Körperschaften werden aufgegriffen.

Aktuelles Thema in Heft 17 der DStZ (September 2024) u.a.

Abwehrmaßnahmen gegen Steueroasen – Ein neues BMF-Schreiben zum StAbwG

Mit der Listung der Russischen Föderation in der Steueroasenabwehr-Verordnung (StAbwV) hat das Gesetz zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb (Steueroasen-Abwehrgesetz – StAbwG) eine vom Gesetzgeber nicht vorhergesehene praktische Bedeutung erlangt. Mit dem BMF-Schreiben vom 14.6.2024 hat die FinVerw. nun ihre Auffassung zur Anwendung des StAbwG veröffentlicht.

Nach einem Überblick über die wichtigsten Aspekte folgt die Diskussion, ob das StAbwG seinen Zielen gerecht werden kann.

Zeitschriften-Modul DStZ 

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ISSN: 0724-5637

Branche: Steuerberatende Berufe/Wirtschaftsprüfer
Rechtsgebiete: Berufs- und Haftungsrecht u. Kanzleimanagement, Bilanzrecht, Bilanzsteuerrecht u. Finanzbuchhaltung, Wirtschaftsrecht
Erscheinungsform: Print

Hochqualifizierte Autoren

Die renommierten und erfahrenen Schriftleiter, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater Professor Dr. Joachim Schiffers, Wirtschaftsprüfer und Steuerberater Professor Dr. Thomas Köster sowie ein Expertenteam aus Steuerwissenschaft, Finanzgerichtsbarkeit, Beratung und Finanzverwaltung, sorgen für Praxisnähe und höchste Seriosität in der Zeitschrift zum Steuerrecht. 

Leseprobe

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Inhalt DStZ 3/2025

Zu diesem Heft

  • Editorial, S. I

DStZ-Aktuell

Unternehmer und Freiberufler

Unternehmensbesteuerung im Allgemeinen
  • Offenlegungsfrist für Jahresabschlüsse 2023, S. 53
  • Abgrenzung von Anlagevermögen und Umlaufvermögen, BFH, 16.09.2024, III R 35/22, S. 53
  • Freistellung von Einkünften eines Freiberuflers aus einer niederländischen Betriebsstätte nach dem DBA-Niederlande 2012 (DBA-NL), FG Bremen, 15.05.2024, 1 K 171/21 (3), S. 54
  • Vorliegen eines Steuerstundungsmodells i.S.d. § 15b EStG unabhängig von ökologischer oder ökonomischer Sinnhaftigkeit der Investition, FG Düsseldorf, 15.11.2024, 10 K 1055/20 F, S. 55
Kapitalgesellschaften
  • Keine vGA wegen bloß tatsächlicher Nutzungsmöglichkeit einer spanischen Immobilie, BFH, 01.10.2024, VIII R 4/21, S. 55
  • Entgeltliche Ablösung eines Nießbrauchs an GmbH-Anteilen, BFH, 20.09.2024, IX R 5/24, S. 56
  • Haftung für überhöht bescheinigte Einlagenrückgewähr, BFH, 01.10.2024, VIII R 35/20, S. 57
  • Steuerliches Einlagekonto: Offenbare Unrichtigkeit trotz fehlender Erkennbarkeit des zutreffenden Werts, BFH, 22.10.2024, VIII R 33/21, S. 58
  • Abzugsverbot des § 3c Abs. 2 Satz 1 EStG i.V.m. § 15 Satz 1 Nr. 2 Satz 2 KStG auch für organschaftliche Innenfinanzierung? , FG Münster, 20.11.2024, 9 K 1908/21 F, S. 58
  • Corona-Pandemie nicht per se als „wichtiger Grund“ i.S.d. § 14 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 Satz 2 KStG , FG Düsseldorf, 20.11.2024, 7 K 2466/22 F, S. 59
Personengesellschaften
  • GrESt: Änderung im Gesellschafterbestand einer grundbesitzenden Personengesellschaft, BFH, 31.07.2014, II R 28/21, S. 60

DStZ-Aktuell

Gemeinnützige Körperschaften, BgA, Stiftungen

  • Organschaft und Entnahmebesteuerung bei hoheitlicher Tätigkeit des Organträgers, BFH, 29.08.2024, V R 14/24 (V R 20/22; V R 40/19), S. 61
  • Keine Steuerbegünstigung für extremistische Körperschaften, BFH, 05.09.2024, V R 15/22, S. 61
  • Gemeinnützigkeit nach §§ 51 ff. AO und Verfassungsschutzbericht, BFH, 05.09.2024, V R 36/21, S. 62

Natürliche Personen

Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit
  • Steuerfreiheit von Aufstockungsbeträgen nach dem AltTZG, BFH, 24.10.2024, VI R 4/22, S. 62
  • Besteuerungsrecht nach DBA-Schweiz 1971/2010 in der Freistellungsphase eines Arbeitsverhältnisses, BFH, 01.08.2024, VI R 23/22, S. 63
Einkünfte aus Kapitalvermögen
  • Berechnung des besitzzeitanteiligen Anleger-Aktiengewinns nach § 8 Abs. 3 InvStG 2004, BFH, 08.05.2024, I R 6/20, S. 65
Grunderwerbsteuer
  • Keine Grunderwerbsteuerbefreiung bei der Aufhebung einer Wohnungseigentümergemeinschaft, BFH, 31.07.2024, II R 30/21, S. 67
Erbschaft-/Schenkungsteuer
  • Ausführung einer gemischt-freigebigen Grundstücksschenkung nach § 9 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG, BFH, 21.08.2024, II R 11/21, S. 67
  • Kosten im Zusammenhang mit der Auseinandersetzung einer Erbengemeinschaft als Nachlassverbindlichkeiten, BFH, 21.08.2024, II R 43/22, S. 68
  • Schenkungsteuerliche Steuerklassenbestimmung für Erstausstattung von Familienstiftungen, FG Rheinland-Pfalz, 17.10.2024, 4 K 1042/23, S. 69

DStZ-Aktuell

Verfahrensrecht

  • Einlesen und automatisiertes Aufbereiten der Buchführungsdaten mittels IDEA als qualifizierte Prüfungshandlung im Rahmen von § 171 Abs. 4 Satz 2 AO , FG Düsseldorf, 10.10.2024, 14 K 2292/22 G, S. 69
  • Bindungswirkung einer verbindlichen Auskunft in persönlicher Hinsicht., BFH, 22.10.2024, VIII R 23/21, S. 69

DStZ-Themen

  • Prof. Dr. Hans Ott: Änderungen im UmwStG nach dem Jahressteuergesetz 2024 , S. 71
  • Johannes Höring: Das Investmentsteuergesetz im Lichte des Jahressteuergesetzes 2024 und des Vierten Bürokratieentlastungsgesetzes – Ein erster Überblick, S. 82
  • Prof. Dr. Dieter Schulze zur Wiesche: Die Werterhöhung von GmbH- Anteilen durch unentgeltlichen bzw. teilentgeltlichen Erwerb von eigenen Anteilen durch die GmbH, S. 95

Inhalt DStZ 1-2/2025

Zu diesem Heft

  • Editorial, S. I

DStZ-Aktuell

Unternehmer und Freiberufler

Unternehmensbesteuerung im Allgemeinen
  • Keine Schätzungsbefugnis bei pauschaler Verbuchung der Entnahme von Non-Food-Artikeln durch Einzelhändler in den Jahren 2015 bis 2017, BFH, 16.09.2024, III R 28/22, S. 1
  • Kürzung nach § 9 Nr. 3 GewStG bei ausländischer Betriebsstätte – keine Abkommensberechtigung von Personengesellschaften nach dem DBA-Niederlande, BFH, 05.06.2024, I R 32/20, S. 2
  • BA-Abzug für Photovoltaikanlage im VZ 2022, FG Münster, 21.10.2024, 1 V 1757/24 E, S. 3
  • Ein zu Vertretungszwecken tätig werdender selbständiger Apotheker ohne eigene Apotheke erzielt Einkünfte aus Gewerbebetrieb, FG Rheinland-Pfalz, 30.11.2022, 2 K 1090/20, S. 4
  • Buchwertantrag nach § 3 Abs. 2 UmwStG durch Erklärung in dem notariellen Umwandlungsbeschluss?, BFH, 10.07.2024, IV R 8/22, S. 5
  • Niedersächsisches FG verwirft das sog. Doppel-Holding-Modell, FG Niedersachsen, 02.09.2024, 13 K 185/23, S. 6
  • Keine Entgeltminderung bei Zentralregulierung, BFH, 29.08.2024, V R 20/23, S. 6
  • Erfordernis eines Änderungsantrags zur Vermeidung widerstreitender Steuerfestsetzung bei Organschaft auch bei Anfechtung des Steuerbescheids durch die Organgesellschaft , BFH, 05.09.2024, V R 5/23, S. 6
Kapitalgesellschaften
  • Familienstiftung als Finanzunternehmen im Sinne des § 8b Abs. 7 Satz 2 KStG 2011, BFH, 03.07.2024, I R 46/20, S. 7
  • Kein Anspruch auf Festsetzung eines Anspruchs auf Auszahlung eines Solidaritätszuschlagguthabens auf das Körperschaftsteuerguthaben gemäß § 37 Abs. 5 KStG 2002 n.F., BFH, 24.01.2024, I R 49/21 (I R 39/10), S. 9
Personengesellschaften
  • § 15a EStG: Verlustausgleichsvolumen durch Einlagen trotz sog. Mehrentnahmen in Vorjahren, BFH, 10.10.2024, IV R 10/22, S. 9
International tätige Unternehmen
  • Zur Anwendung abkommensrechtlicher Aktivitätsvorbehalte auf ausländische Betriebsstätteneinkünfte, BFH, 03.07.2024, I R 4/21, S. 10
  • Ermittlung des Dotationskapitals einer inländischen Versicherungsbetriebsstätte, BFH, 05.06.2024, I R 3/22, S. 11

DStZ-Aktuell

Gemeinnützige Körperschaften, BgA, Stiftungen

  • Zusammenfassung von BgA nach § 4 Abs. 6 Satz 1 KStG – der sog. „Kettenzusammenfassung“ fehlt eine gesetzliche Grundlage, BFH, 29.08.2024, V R 43/21, S. 12

Natürliche Personen

Besteuerung natürlicher Personen im Allgemeinen
  • Kindergeldrechtliche Ausschlussfrist bei Wanderarbeitnehmern aus anderen Mitgliedstaaten der Europäischen Union, BFH, 11.07.2024, III R 31/23, S. 14
  • Kindergeld für behinderte Kinder; Ermittlung der behinderungsbedingten Fahrtaufwendungen Kindergeld, BFH, 10.07.2024, III R 2/23, S. 15
  • Für den Begriff der Berufsausbildung im Kindergeldrecht gilt die Legaldefinition des § 9 Abs. 6 Satz 2 EStG, FG Münster, 28.08.2024, 9 K 108/24 Kg, AO, S. 16
  • Vereinbarkeit des § 70 Abs. 1 Satz 2 EStG mit höherrangigem Recht, BFH, 08.08.2024, III R 19/22, S. 16
  • Außergewöhnliche Belastungen: Steuerliche Nachweisführung bei Krankheitskosten, BMF, 26.11.2024, IX C 3 – S 2284/20/10002 :005, S. 17
Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit
  • Firmenwagenbesteuerung: Vorteilsminderung bei der 1 %-Regelung, BFH, 18.06.2024, VIII R 32/20, S. 17
  • Rückwirkende Anwendung der Steuerbefreiung für ab dem 1.3.2020 gewährte Corona-Sonderzahlungen, FG Niedersachsen, 24.07.2024, 9 K 196/22, S. 18
  • Besteuerung von Abfindungen nach dem DBA-Frankreich und Grenzgängeregelung, BFH, 01.08.2024, VI R 52/20, S. 19
Einkünfte aus Kapitalvermögen
  • Zur Besteuerung von Leistungen einer Schweizer Familienstiftung, BFH, 01.10.2024, VIII R 25/21, S. 20
  • Pauschalbesteuerung der Erträge aus thesaurierenden „schwarzen“ Fonds, BFH, 18.06.2024, VIII R 13/20, S. 21
  • BMF: Anrechnung ausländischer Körperschaftsteuer, BMF, 07.10.2024, IV C 2 – S 2700/21/10001 :003, S. 22
Erbschaftsteuer
  • Bemessung der Schenkungsteuer bei niedrig verzinsten Darlehen, BFH, 31.07.2024, II R 20/22, S. 23
  • Bestattungskosten als Nachlassverbindlichkeiten bei Zahlung aus einer Sterbegeldversicherung, BFH, 10.07.2024, II R 31/21, S. 24
  • Freibetrag für das Kind eines zivilrechtlich als verstorben geltenden Elternteils, BFH, 31.07.2024, II R 13/22, S. 25

DStZ-Aktuell

Verfahrensrecht

  • AdV bei verfassungsrechtlichen Zweifeln an der Höhe der Aussetzungszinsen, BFH, 24.10.2024, VI B 35/24 (AdV), S. 25

DStZ-Themen

  • Dr. Ulrike Höreth, Brigitte Stelzer: Jahressteuergesetz 2024 unter Dach und Fach, S. 27
  • Prof. Dr. Franz Jürgen Marx: Das Steueraufkommen im Blick der Öffentlichkeit, S. 40
  • Prof. Dr. Dieter Schulze zur Wiesche: Die Aufnahme eines weiteren Gesellschafters in eine Personengesellschaft, S. 46

DStZ-Rezension

  • Prof. Dr. Joachim Schiffers, Prof. Dr. Thomas Köster: Markus Ungemach, Betriebliche Zuordnung von Kapitalgesellschaftsanteilen im deutschen nationalen und internationalen Ertragsteuerrecht, S. 51

Inhalt DStZ 24/2024

Zu diesem Heft

  • Editorial, S. I

DStZ-Aktuell

Unternehmer und Freiberufler

Unternehmensbesteuerung im Allgemeinen
  • Besteuerungsfolgen der unentgeltlichen Übertragung eines verpachteten Gewerbebetriebs entweder gegen Versorgungsleistungen oder unter Vorbehalt des Nießbrauchs, BFH, 08.08.2024, IV R 1/20, S. 901
  • AdV betreffend Rückgängigmachung eines Investitionsabzugsbetrags für eine Photovoltaikanlage, BFH, 15.10.2024, III B 24/24 (AdV), S. 903
  • Gewinnermittlungsverbot gem. § 3 Nr. 72 EStG für kleine Photovoltaikanlagen, FG Nürnberg, 19.09.2024, 4 K 1440/23, S. 903
  • Sachgründung einer KG durch Einbringung von Anteilen an einer grundbesitzenden GmbH fällt wegen Verstoßes gegen die Vorbesitzzeiten nicht unter § 6a GrEStG, FG Nürnberg, 25.04.2024, 4 K 990/22, S. 903
Kapitalgesellschaften
  • Vororganschaftlich verursachte Mehrabführungen als fiktive Gewinnausschüttungen: Einbeziehung auch von „Minderverlustübernahmen“, Teil-Nichtigkeit des § 14 Abs. 3 Satz 1 i.V.m. § 34 Abs. 9 Nr. 4 KStG 2002, BFH, 10.04.2024, I R 15/23 (I R 38/11), S. 904

Natürliche Personen

Besteuerung natürlicher Personen im Allgemeinen
  • Steuerliche Entlastung alleinerziehender Eltern im paritätischen Wechselmodell, BFH, 10.07.2024, III R 1/22, S. 905
  • Kosten eines Unterhaltsprozesses regelmäßig keine außergewöhnlichen Belastungen, FG Münster, 18.09.2024, 1 K 494/18 E, S. 906
  • Abschluss des Pharmaziestudiums als Erstausbildung i.S.v. § 9 Abs. 6 EStG, FG Nürnberg, 13.06.2024, 4 K 577/22 (NZB: VI B 45/24, S. 906
Einkünfte aus Kapitalvermögen
  • Einkünfte aus Kapitalvermögen bei Veräußerung eines zum Privatvermögen gehörenden Grundstücks im Wege einer Ratenzahlungsabrede, FG Schleswig-Holstein, 17.09.2024, 4 K 34/24, S. 907
  • OFD: Disagio-Anlagen in Form von Private Placements, OFD Frankfurt am Main, 04.07.2024, S 2241b A-00003-0357-St 517, S. 908
  • Unionsrechtswidrigkeit der Besteuerung ausländischer Investmentfonds nach dem InvStG 2004, BFH, 13.03.2024, I R 1/20, S. 909
Sonstige Einkünfte
  • Kein Werbungskostenabzug für ausschließlich durch ein Insolvenzverfahren verursachte Aufwendungen, BFH, 13.08.2024, IX R 29/23, S. 909
Grundsteuer
  • Landesgrundsteuergesetz (LGrStG) Baden-Württemberg ist verfassungsgemäß, FG Baden-Württemberg, 11.06.2024, 8 K 1582/23, S. 911

DStZ-Themen

  • Dr. Marius F. Schumann: Verkehrswertnachweis im neuen Grundsteuerrecht, S. 911
  • Dr. Elmar Krüger: Die Möglichkeit eines Entlastungsbeweises beim Mitwirkungsverzögerungsgeld, S. 917
  • Prof. Dr. Oliver Voß: Vermögensverwaltende GmbH – Vorteilhaftigkeit in der privaten Vermögensverwaltung, S. 925
Online
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Autorenteam aus erfahrenen Mitarbeitern der Finanzverwaltung
Steuer-Ratgeber 2022
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Univ.-Professor Dr. habil. Bert Kaminski
Die Steuerberatung (Stbg)