Kompetent informiert für eine erfolgreiche Beratung

Die Steuerberatung ist Zeitschrift und gleichzeitig Organ des Deutschen Steuerberaterverbandes e.V.

Die Fachzeitschrift bietet Ihnen jeden Monat kompakt und praxisnah aufbereitet alle wichtigen Informationen für Ihre fachliche Beratung und für die Kanzleiorganisation.

Lesen Sie regelmäßig aktuelle Fachbeiträge zum nationalen und internationalen Steuerrecht, Steuerstrafrecht, zur Prüfung/Rechnungslegung, zum Wirtschafts-, Arbeits- und Sozialrecht, zur Betriebswirtschaft, zu neuen Beratungsfeldern sowie zum Berufsrecht.

Die Zeitschrift zeichnet sich durch Praxisnähe und hohe Aktualität aus (z.B. durch laufend aktualisierte Übersichten zur Gesetzgebung und Rechtsprechung, Gestaltungsüberlegungen zum Jahreswechsel).

Die inhaltlichen Schwerpunkte der Steuerberater Zeitschrift

• Nationales und internationales Steuerrecht zu allen Steuerarten und Themenschwerpunkten
• Relevante Themen wie Steuerstrafrecht, Wirtschaftsrecht, betriebswirtschaftliche Beratung, Arbeits- und Sozialrecht
• Ausführungen zum Berufsrecht und Berufsstand
• Praxistipps und Rechtsbehelfsempfehlungen
• Aktuelles aus der Fallarbeit des DStV

Aktuelles aus Heft 3 der Stbg (März 2025) u.a.

Neuregelungen zur Betriebsprüfung seit Anfang 2025

Zum 1.1. 2025 sind sehr weitreichende Änderungen in der AO in Kraft getreten. Diese umfassen die Befugnisse der FinVerw und die Mitwirkungspflichten der Steuerpflichtigen im Rahmen einer Betriebsprüfung. Der Beitrag von Dißars stellt diese Änderungen dar und zeigt die sich hieraus ergebenden Auswirkungen auf. Hierbei wird auch auf die Einführung des sog. Qualifizierten Mitwirkungsverlangens sowie die hiermit ggf. verbundenen Sanktionen nach § 200a AO eingegangen.

Aktuelles aus Heft 2 der Stbg (Februar 2025) u.a.

Neue Investitionsanreize durch verbesserte AfA-Möglichkeiten

Durch die Vorschriften über die „Absetzung für Abnutzung“ (AfA) werden die Aufwendungen des Steuerpflichtigen für die Anschaffung oder Herstellung abnutzbarer Wirtschaftsgüter, die der Erzielung von Einkünften dienen, über die Dauer der Nutzung verteilt und dadurch der Wertverzehr eines Wirtschaftsguts über dessen Nutzungsdauer hinweg aufwandswirksam berücksichtigt. Die Grundregel des § 7 EStG sieht hierfür eine – nicht dem tatsächlichen, sondern einem typisierten jährlichen Wertverzehr entsprechende – gleichmäßige Verteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten auf die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer vor (lineare AfA). Darüber hinaus setzt der Gesetzgeber aus wirtschaftspolitischen Gründen immer wieder – überwiegend zeitlich befristet – verschiedene Abschreibungsregelungen, insbesondere Sonderabschreibungen und erhöhte Absetzungen, ein, etwa um unternehmerische Vorteile und Investitionsanreize zur Stabilisierung der Wirtschaft zu schaffen oder in Zeiten mangelnden Wohnraums den Wohnungsbau und die Bauwirtschaft zu fördern.

In den vergangenen Jahren hat der Gesetzgeber insbesondere durch die verschiedenen Corona-Steuerhilfegesetze ab dem Jahr 2020, das Jahressteuergesetz 2022 sowie das Wachstumschancengesetz und das Jahressteuergesetz 2024 wiederholt verschiedene Investitionsanreize durch attraktivere Abschreibungsregelungen zu schaffen versucht. Weitere Anpassungen der Abschreibungsregelungen sollten durch das Steuerfortentwicklungsgesetz (SteFeG) Ende 2024 nachfolgen, haben aber letztlich nicht den Weg in die finale Gesetzesfassung gefunden. Dies bedeutet aber nicht zwingend, dass entsprechende – oder ähnliche – Maßnahmen durch die nachfolgende Bundesregierung nicht noch nachgeholt werden.

Der Beitrag von Herrn RiFG Dr. Zapf behandelt – nach einem kurzen Überblick über die verschiedenen Abschreibungsregelungen im EStG – die jüngst durch den Gesetzgeber neu geschaffenen bzw. reformierten Abschreibungsmöglichkeiten und behandelt deren Tatbestandsvoraussetzungen und Rechtsfolgen. Die Wahl der zur Verfügung stehenden unterschiedlichen Abschreibungsmöglichkeiten sowie die zum Teil bestehende Möglichkeit zum Wechsel von der einen zur anderen Abschreibungsmethode ermöglichen es dem Steuerpflichtigen, die Abschreibungsmethoden aktiv zur Steuerplanung einzusetzen. Hierüber muss der Steuerberater seinen Mandaten umfassend aufklären und die Wege zur bestmöglichen Nutzung der verschiedenen Abschreibungsmöglichkeiten aufzeigen.

Aktuelles aus Heft 1 der Stbg (Januar 2025) u.a.

OnlyFans-Influencer: Steuerliche und steuerstrafrechtliche Fragestellungen

Seit der Fenix-Entscheidung des EuGH vom 28.2.2023 rücken auch OnlyFans-Influencer und ihre Marketing-Berater (Agenturen) stärker in den Fokus der Finanzbehörden. Neben umsatzsteuerlichen Fragen, die durch die Fenix-Entscheidung zum Teil geklärt sind, sehen sich Influencer und ihre Berater auch mit ertragsteuerlichen Herausforderungen konfrontiert, denen mitunter zu wenig Beachtung geschenkt wird. Steuerstrafrechtliche Ermittlungsverfahren können die Folge sein. Der Beitrag von Görlich gibt einen Überblick über die besonders praxisrelevanten ertragsteuerlichen Themen und beleuchtet die steuerstrafrechtlichen Risikofelder.

Aktuelles aus Heft 12 der Stbg (Dezember 2024) u.a.

Optimale Rechtsform für Immobilien: Die eGbR – Lichtblicke im Gebührendschungel

Die GbR hat insbesondere für vermögensverwaltende Gesellschaften große praktische Bedeutung, bietet sie doch die Möglichkeiten zum gemeinsamen Erwerb und zur Verwaltung von Immobilien, ohne an strenge formale Voraussetzungen geknüpft zu sein. Vor diesem Hintergrund stellt sich die Frage, welche möglichen Vor-, aber ggf. auch drohenden Nachteile die im Rahmen des MoPeG geschaffene eingetragene Gesellschaft bürgerlichen Rechts bietet. Der Beitrag von Eggesiecker und Ellerbeck geht hierauf ein und zeigt auch auf, welche Betätigungsfelder sich in diesem Zusammenhang für Steuerberater ergeben können.

Aktuelles aus Heft 11 der Stbg (November 2024) u.a.

Wertschöpfung und Wertschöpfungsrechnung

Die Wertschöpfung steht im Mittelpunkt der Unternehmensaktivitäten. In der Berichterstattung findet sich aber regelmäßig nur der Begriff oder Erweiterungen wie Wertschöpfungsketten, Wertschöpfungspartnerschaften oder -netzwerke. Eine Quantifizierung der ökonomischen Größe fehlt regelmäßig. Dabei besteht ein direkter Zusammenhang mit den volkswirtschaftlichen Gesamtrechnungen, in die die Wertschöpfung als Saldogröße zur Ermittlung des Inlandsprodukts eingeht und die die Entstehungs- und Verteilungsperspektive zeigen. Der Beitrag von Marx klärt auf.

Aktuelles aus Heft 10 der Stbg (Oktober 2024) u.a.

Abschreibungsänderungen durch das Wachstumschancengesetz: Praxisfolgen und neue Gestaltungsmöglichkeiten

Die Wahl der Abschreibung spielt in der Beratungspraxis eine bedeutsame Rolle. Durch das Wachstumschancengesetz hat der Gesetzgeber zahlreiche Abschreibungsänderungen wie z.B. eine degressive Gebäudeabschreibung beschlossen. Ferner sind weitere Abschreibungsänderungen durch die gegenwärtig laufenden Gesetzgebungsverfahren ab 2025 z.B. auch bei Erwerb von Elektrofahrzeugen vorgesehen. Auf die beschlossenen Änderungen und die im Gespräch befindlichen Neuerungen wird im Detail mit Bezug auf die Beratungspraxis näher eingegangen.

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ISSN: 0490-9658