Einkommensteuergesetz Kommentar

Ziele und Zielgruppe des Kommentars zum Einkommensteuergesetz (EStG)

Das Einkommensteuergesetz ist ein Schwerpunkt im Berufsalltag des Steuerberaters. Ständige Aktualisierungen durch Gesetzesänderungen, neue Verwaltungsanweisungen und geänderte Rechtsprechung machen es nicht leicht, den Überblick zu bewahren.

Der Korn Kommentar zum Einkommensteuergesetz (EStG) ist konsequent an den Bedürfnissen der Beratungspraxis ausgerichtet, gibt zahlreiche Beratungshinweise und Gestaltungshinweise. Dabei setzt sich der Kommentar wissenschaftlich fundiert mit Auffassungen der Finanzverwaltung auseinander. Die Gestaltungs- und Beratungshinweise sind optisch hervorgehoben und ermöglichen Ihnen effizientes Arbeiten. Der „Korn“ kommentiert zusätzlich zum Schwerpunkt EStG auch InvStG und ZIV.

Der einheitliche Aufbau der Kommentierungen in Anlehnung an den Aufbau der einzelnen Paragrafen ermöglicht zudem eine schnelle Orientierung. Viele praktische ABC-Schlagworte helfen im Einzelfall.

Hochqualifizierte Herausgeber

Klaus Korn, Steuerberater
Dieter Carlé (†), Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht
Rudolf Stahl, Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht
Dr. Martin Strahl, Diplom-Kaufmann, Steuerberater

Die Schwerpunkte des Korn Kommentars zum Einkommensteuergesetz (EStG) 

• Praxisgerechte und beratungskompetente Kommentierungen zum EStG
• Zusätzlich zum EStG werden InvStG und ZIV kommentiert
• Einheitlicher und systematischer Aufbau der Einzelkommentierungen

Zahlreiche Zusatzleistungen im Korn EStG Kommentar

Der Korn EStG Kommentar bietet neben praxisorientierten Kommentierungen, Beratungshinweisen und Gestaltungshinweisen viele weitere Inklusiv-Leistungen von juris.

Zusätzliche Inhalte von juris – Das Rechtportal

• Steuergesetze (Bundesrecht)
• Zeitschrift juris PraxisReport Steuerrecht
• Newsdienste: juris Nachrichten Steuerrecht, juris Newsletter Steuerrecht
• zitierte Rechtsprechung und Literaturnachweise

Diese Mehrwerte bietet der Korn EStG Kommentar

• Online-Zugang zum Korn EStG Kommentar
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• professionelle digitale Aufbereitung und umfassende Verlinkung aller Dokumente
• intuitiv bedienbare Suchoberfläche auf dem neuesten Stand der Technik
• wertvolle Zeit sparen durch die automatische Online-Aktualisierung aller Inhalte
• täglich rechtssicher, effizient und schnell arbeiten

Aktuell in der 152. Aktualisierung (Juli 2024) des Korn EStG Kommentars u.a.:

Mit Erscheinen der 152. Aktualisierungslieferung zum EStG-Kommentar „Korn“ ist nun der zweite Teil ab einschließlich B. II. 5. c) ll) (2) „Treuhänder als Mitunternehmer bei eigennütziger Treuhand“ einer umfassenden Überarbeitung der Kommentierung zu § 15 Abs. 1 EStG (Einkünfte aus gewerblichen Unternehmen und Mitunternehmerschaften) sowie zudem eine umfassende Überarbeitung des Exkurses zum Verhältnis des § 15 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG zu § 1a KStG durch Herrn Dr. Guido Bodden für Sie verfügbar.

In diesem Rahmen hat Herr Dr. Guido Bodden u.a. weitere praktisch ausgerichtete Beratungshinweise sowie u.a. seine Ausführungen zur steuerlichen Behandlung von Genussrechtskapital bei Personengesellschaften, zum Verhältnis der Vorschrift zu der durch das Kreditzweitmarktförderungsgesetz (Gesetz zur Förderung geordneter Kreditzweitmärkte und zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2021/2167 über Kredit-dienstleister und Kreditkäufer sowie zur Änderung weiterer finanzrechtlicher Bestimmungen) mit § 24 GrEStG eingefügten Regelung und zur Auswirkung der Änderung von § 1a KStG durch das Wachstumschancengesetz (Gesetz zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness) ergänzt bzw. überarbeitet.

Herr Dr. Guido Bodden geht zudem beispielsweise auf die Entscheidungen des BFH, Urt. v. 27.07.2023 – IV R 10/20 zur steuerlichen Behandlung einer Zahlung in die Insolvenzmasse zur Erreichung der Freigabe des Gesellschaftsanteils aus dem Insolvenzbeschlag als eine nach § 12 Nr. 1 EStG privat veranlasste Aufwendung sowie auf BFH, Urt. v. 23.03.2023 – IV R 27/19 zur Nicht-Auflösung der für die Altgesellschafter anlässlich des Eintritts eines Neugesellschafters gebildeten negativen Ergänzungsbilanzen bei nachfolgendem entgeltlichen Ausscheiden des neu Eingetretenen und auf BFH, Urt. v. 18.01.2023 – I R 16/19 zur Begründung eines BgA durch Beteiligung einer juristischen Person des öffentlichen Rechts an einer gewerblich tätigen Personengesellschaft sowie auf BMF, Schreiben v. 11.04.2023 – IV C 6 – S 2133/19/10004 :002 zur ertragsteuerlichen Behandlung von Genussrechtskapital ein.

Aktuell in der 151. Aktualisierung (Juni 2024) des Korn EStG Kommentars u.a.:

Mit Erscheinen der 151. Aktualisierungslieferung zum EStG-Kommentar „Korn“ ist nun der erste Teil (bis einschließlich B. II. 5. c) ee) (2.4) „Besonderheiten bei GmbH & atypisch stiller Beteiligung“) einer umfassenden Überarbeitung der Kommentierung zu § 15 Abs. 1 EStG (Einkünfte aus gewerblichen Unternehmen und Mitunternehmerschaften) durch Herrn Dr. Guido Bodden für Sie verfügbar.

Herr Dr. Guido Bodden hat in diesem Rahmen weitere praktisch ausgerichtete Beratungshinweise und kritische Stellungnahmen sowie beispielsweise seine Ausführungen zum Verhältnis der Norm zu den mit § 3 Nr. 72 EStG (Steuerbefreiung für Photovoltaikanlagen) und § 14a AO (Personenvereinigungen) eingefügten Regelungen sowie zum Forschungszulagengesetz ergänzt bzw. überarbeitet.

Weiterhin berücksichtigt Herr Dr. Guido Bodden u.a. die Entscheidungen des BGH, Urt. v. 12.7.2023 – X R 14/21 zur steuerlichen Behandlung der § 6b EStG-Rücklage im Fall des späteren Ausscheidens eines anteilig rücklageberechtigten Gesellschafters sowie BGH, Urt. v.15.6.2023 – IV R 30/19 zu Mitunternehmerschaft und sachlicher Gewerbesteuerpflicht für eine juristische Sekunde und BGH, Urt. v. 19.1.2023 – IV R 5/19 zur fehlenden Identität zwischen einer Erbengemeinschaft und einer aus den Miterben gebildeten GbR.

Aktuell in der 150. Aktualisierung (März 2024) des Korn EStG Kommentars u.a.:

Mit Erscheinen der 150. Aktualisierungslieferung zum EStG-Kommentar „Korn“ ist nun eine von Herrn Prof. Dr. Joachim Schiffers erstellte umfassende Überarbeitung seiner Kommentierungen zu § 32a EStG (Einkommensteuertarif), § 35 EStG (Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb), § 37 EStG (Einkommensteuer-Vorauszahlung) und § 37a EStG (Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte) für Sie verfügbar.

 Dabei berücksichtigt Herr Prof. Dr. Joachim Schiffers beispielsweise die Änderungen von § 32a EStG durch das Steuerentlastungsgesetz 2022 und das Inflationsausgleichsgesetz sowie die Entscheidungen des BFH, Urt. v. 23.08.2023 – X R 30/21 zur Zulässigkeit der Festsetzung von Vorauszahlungen auf die Einkommensteuer auch über den laufenden Veranlagungszeitraum hinaus und Urt. v. 19.01.2023 – III R 44/20 zur Aufteilung der während des laufenden Insolvenzverfahrens anfallenden Einkommensteuer zwischen dem Insolvenzverwalter und dem nichtselbständig tätigen Insolvenzschuldner sowie die Entscheidung des FG Düsseldorf, Gerichtsbescheid. v. 20.07.2022 – 10 K 686/20 F zur Maßgeblichkeit des am Ende eines vom Kalenderjahr abweichenden Wirtschaftsjahres geltenden anstatt des am Ende des Erhebungszeitraums geltenden allgemeinen Gewinnverteilungsschlüssels für die Steuerermäßigung gemäß § 35 EStG.

Aktuell in der 149. Aktualisierung (Februar 2024) des Korn EStG Kommentars u.a.:

Mit Erscheinen der 149. Aktualisierungslieferung zum EStG-Kommentar „Korn“ ist nun eine von Herrn René Feldgen erstellte eingehende Aktualisierung der Kommentierung zu § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG (Abzugsbeschränkungen für das häusliche Arbeitszimmer) für Sie verfügbar.

Dabei geht Herr René Feldgen namentlich auf die Änderung der Regelung durch das JStG 2022 und die damit verbundene Anfügung von § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG sowie auf das Schreiben des BMF vom 15.08.2023 – IV C 6 – S 2145/19/10006 :027 zur ertragsteuerlichen Beurteilung der betrieblichen und beruflichen Betätigung in der häuslichen Wohnung nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b und 6c EStG in der Neuregelung durch das JStG 2022 und auf die Entscheidung des BFH, Urt. v. 12.07.2022 – VIII R 8/19 zur unangekündigten Wohnungsbesichtigung durch einen Flankenschutzprüfer ein.