Schriftleitung und Autoren:

Die Schriftleitung bestehend aus Ministerialdirigent a.D. Jörg Kraeusel und den Beratern der Peters, Schönberger & Partner mbB, sowie das kompetente Autorenteam aus Beratung, Rechtsprechung, Verwaltung und Wissenschaft liefern interessante Fachinformationen aus erster Hand.

Leseprobe

Inhalt UVR 12/2024

Zu diesem Heft

• Editorial, S. I

UVR-Aktuell

Umsatzsteuer

Gesetzgebung Deutschland

• Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024) vom Bundestag verabschiedet, Deutscher Bundestag, 18.10.2024, S. 353

Rechtsprechung

• Vorsteuerabzug bei der Lieferung von Mieterstrom, BFH, 17.07.2024, XI R 8/21, S. 355

Verwaltung

• Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab dem 1. Januar 2025, BMF, 15.10.2024, III C 2-S 7287-a/23/10001 :007 (2024/0883282), S. 357

Grunderwerbsteuer

Rechtsprechung

• Mittelbare Anteilsvereinigung bei einer zwischengeschalteten Personengesellschaft („RETT-Blocker") – Kein Vertrauensschutz., BFH, 28.02.2024, II R 7/22, S. 359

Erbschaftsteuer

Rechtsprechung

• Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH als freigebige Zuwendung, BFH, 19.06.2024, II R 40/21 (II R 41/21), S. 359

UVR-Themen

• Prof. Dr. Alexander Neeser: E-Rechnung 2025, S. 361
• Ferdinand Huschens: Das gesetzliche Aufteilungsgebot nach § 12 Abs. 2 Nr. 11 Satz 2 UStG, S. 371

UVR-Gestaltungen

• Dr Stefan Behrens, Christian Sparr: § 23 Abs. 27 GrEStG i.d.F.d. Art. 33 Nr. 5 des Gesetzesbeschlusses des Deutschen Bundestages zumJahressteuergesetz 2024 ermöglicht nach § 5 und § 6 GrEStG begünstigte Grundstücksübertragungen auf Personengesellschaften bis 31.12.2026, S. 376

UVR-Praxisfall

• Dr. Stefanie Becker: Ausländische Registrierungspflichten bei Lohnveredelungsleistungen in der EU und deren Vermeidung, S. 380

Veranstaltungshinweise

• Veranstaltungshinweise, S. V

Inhalt UVR 11/2024

Zu diesem Heft

• Editorial, S. I

UVR-Aktuell

Umsatzsteuer

Gesetzgebung Deutschland

• Zwischenbilanz zur zehnjährigen Übergangsfrist für die Anwendung von § 2b UStG, BReg., 30.07.2024, S. 321
• Möglicher Steuerausfall bei einer Mehrwertsteuersenkung für Humanarzneimittel, PStin Katja Hessel, 02.08.2024, S. 322
• Empfang von E-Rechnungen durch umsatzsteuerliche Unternehmer ab 2025, PStin Katja Hessel, 16.08.2024, S. 322
• Viertes Bürokratieentlastungsgesetz vom Bundestag beschlossen, Deutscher Bundestag, 26.09.2024, S. 323
• Stellungnahme des Bundesrates zum Entwurf des JStG 2024; hier: Änderungen bei der USt, Bundesrat, 27.09.2024, S. 324

Rechtsprechung

• Landeszuweisung aus strukturpolitischen Gründen kein Entgelt von dritter Seite; keine Liebhaberei im Umsatzsteuerrecht; Vorsteuerabzug auch bei Finanzierung der Eingangsleistungen durch Zuschüsse, BFH, 17.04.2024, XI R 13/21, S. 328
• Kein tauschähnlicher Umsatz mit Baraufgabe bei Entsorgung werthaltiger Abfälle, BFH, 18.04.2024, V R 7/22, S. 329
• Öffentliche Zuschüsse bei Fortbildungsveranstaltungen, EuGH, 04.07.2024, C-87/23, S. 331

Verwaltung

• Anwendung des Nullsteuersatzes für Steckersolargeräte (Balkonkraftwerke), BMF, 15.08.2024, III C 2-S 7220/22/10002:017 (2024/0713405), S. 332

Erbschaftsteuer

Rechtsprechung

• Begünstigungstransfer bei der Erbschaftsteuer, BFH, 15.05.2024, II R 12/21, S. 333
• Vergünstigter Erwerb eigener GmbH-Geschäftsanteile als Erwerb i.S. des § 7 Abs. 8 Satz 1 ErbStG, FG Münster, 23.05.2024, 3 K 2585/21 Erb, S. 333

Sonstige Verkehrsteuern

Rechtsprechung

• Keine Inanspruchnahme potenzieller Erben für KraftSt für in der Erbmasse befindliche und noch nicht abgemeldete Fahrzeuge, solange die Erbfolge noch nicht geklärt ist., FG Münster, 18.06.2024, 2 V 693/24 Kfz, S. 335
• Zur Auslegung des Versicherungsteuergesetzes (VersStG) bei einer Kautionsrückversicherung und Irrtum über die Steuerpflicht., BFH, 18.04.2024, V R 17/22, S. 335
• Keine Verfassungs- und Europarechtswidrigkeit der Besteuerung von Sportwetten., BFH, 16.06.2024, IX R 6/22, S. 336

UVR-Themen

• Dr. Rolf Schmidt: Verkaufsaufschläge bei Gruppenversicherungen, S. 337
• Gerhard Bruschke: Erwerb von Waldflächen und Grunderwerbsteuer, S. 344

UVR-Gestaltungen

• Hildegard Billig: Konsequenzen einer Betriebsübergabe, die der Übertragung des Betriebsgrundstücks nachfolgt, S. 349

Veranstaltungshinweise

• Veranstaltungshinweise, S. V

Inhalt UVR 10/2024

Zu diesem Heft

• Editorial, S. I

UVR-Aktuell

Umsatzsteuer

Gesetzgebung Deutschland

• Einnahmen aus der Mehrwertsteuer für Kunstwerke seit der Abschaffung des ermäßigten Mehrwertsteuersatzes, PSt´in Katja Hessel, 18.03.2024, S. 289
• Kritik an der Umsetzung des Import-One-Stop-Shop-Verfahrens, PSt´in Katja Hessel, 20.03.2024, S. 290

Rechtsprechung

• EuGH-Vorlage zum Begriff „Reiseleister“ und zur Negativmarge, BFH, 20.06.2024, V R 30/23, S. 290
• Anwendung der Margenbesteuerung auf isolierte Beförderungsleistungen, EuGH, 25.06.2024, C-763/23, S. 292

Verwaltung

• Bundeseinheitlicher Vordruck für die Umsatzsteuer-Sonderprüfung; Vordruckmuster USt 7 A, BMF, 22.04.2024, III C 5 – S 7420-a/21/10001 :001 (2024/0373226), S. 293
• Umsatzsteuerliche Behandlung von Zuschüssen; Bedeutung des mit Zahlungen verbundenen Zwecks, BMF, 11.06.2024, III C 2 – S 7200/19/10001 :028 (2024/0406096), S. 293
• Muster der Umsatzsteuererklärung 2024, Vordruckmuster USt 2 E, BMF, 17.06.2024, III C 3 – S 7344/19/10002 :006 (2024/0524899), S. 294
• Anhebung der ertragsteuerlichen Freigrenze für Geschenke von 35 € auf 50 € zum 1.1.2024; hier: Übernahme der angehobenen Freigrenze auf die Abgabe von Geschenken von geringem Wert, BMF, 12.07.2024, III C 3 – S 7015/23/10002 :001 (2024/0499981), S. 294
• Umsatzsteuervergünstigungen auf Grund von Art. 67 Abs. 3 des Zusatzabkommens zum NATO-Truppenstatut; Niederländisches Beschaffungsverfahren für Lieferungen an berechtigte Personen im vereinfachten Verfahren; Anhebung der Wertgrenze auf einen Wert von 2 500 €, BMF, 15.07.2024, III C 3 – S 7492/24/10001 :001 (2024/0525813), S. 295
• Umsatzbesteuerung der öffentlichen Hand nach § 2b UStG; hier: Anwendungsfragen in Zusammenhang mit dem Friedhofs- und Bestattungswesen, FinMin Mecklenburg-Vorpommern, 23.07.2024, S 7107-00000-2018/009-035, S. 296
• Bestimmung des Leistungsortes bei der Ausgabe von einfachen Grundbuchauszügen und einfachen Auszügen aus anderen öffentlichen Registern, BMF, 24.07.2024, III C 3 – S 7117-a/22/10001 :002 (2024/0662499), S. 297
• Befristete Absenkung des Umsatzsteuersatzes für Lieferungen von Gas über das Erdgasnetz und Wärme über ein Wärmenetz im Zeitraum vom 1.10.2022 bis 31.3.2024; hier: Lieferung von kalter Nahwärme über ein Kaltwärmenetz, FinMin Mecklenburg-Vorpommern, 02.08.2024, S 7030-00000-2022/001-005, S. 297

Grunderwerbsteuer

Rechtsprechung

• Grunderwerbsteuer bei Grundstückserwerb im Umlegungsverfahren, BFH, 15.05.2024, II R 4/22, S. 298
• Keine Aufhebung einer bestandskräftigen Grunderwerbsteuerfestsetzung gem. § 173 Abs. 1 Nr. 2 AO bei nachträglichem Bekanntwerden der Stiefsohneigenschaft (§ 3 Nr. 6 GrEStG) – Grobes Verschulden durch Überprüfung des Steuerbescheides erst nach Ablauf der Einspruchsfrist, FG Hessen, 15.05.2024, 5 K 160/23, S. 298
• Ist der Wert der auf dem Grundstück aufstehenden Bäume in die Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer einzubeziehen?, FG Mecklenburg-Vorpommern, 25.06.2024, 1 K 180/23, S. 299

Erbschaftsteuer

Rechtsprechung

• Keine Saldierung mehrerer wirtschaftlicher Einheiten für Zwecke der sog. Optionsverschonung, FG Münster, 11.04.2024, 3 K 959/22 Erb, S. 299
• Verwaltungsvermögensquote nach § 13b Abs. 2 Satz 2 ErbStG (90 %-Test) – Konsequenzen aus dem BFH-Urteil vom 13.9.2023, II R 49/21., Oberste Finanzbehörden der Länder, 19.06.2024, S 3812-b-449/2014-9899/2019, S. 300

Verwaltung

• Steuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung von Schäden in Bayern durch Unwetter mit Hochwasser von Ende Mai bis Anfang Juni 2024, StMFH Bayern, 04.06.2024, 37-S 1915-17, S. 301
• Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke in Drittstaaten; Konsequenzen aus dem EuGH-Urteil vom 12.10.2023, BA, C-670/21., Oberste Finanzbehörden der Lðnder, 19.06.2024, VI 35-S 3851-043, S. 301

Sonstige Verkehrsteuern

Rechtsprechung

• Keine Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 5 VersStG für eine Funktionsinvaliditätsversicherung, bei der Elemente von Berufsunfähigkeitsschutz-, Kranken- und Pflegeversicherung in einem "Multi-Risk-Tarif" zusammengefasst sind., FG Köln, 21.02.2024, 2 K 1552/19, S. 302
• Kraftfahrzeugsteuer als Masseverbindlichkeit., BFH, 11.04.2024, IV R 18/21, S. 303

UVR-Themen

• Raymond Halaczinsky: Jahressteuergesetz 2024 I und II – Änderungen des GrStG, GrEStG, ErbStG, der ErbSt-DV und des BewG, S. 304

UVR-Gestaltungen

• Christian Weber: Vorsteuerabzug bei unternehmerisch tätigen j.P.d.ö.R. – BMF-Schreiben v. 12.6.2024, S. 309

UVR-Praxisfall

• Jörg Kraeusel: Umsatzsteuerliche Behandlung von Veranstaltungen an Schulen und Kindertagesstätten, S. 316

Rezension

• Jörg Kraeusel: Dr. Johann Bunjes, Umsatzsteuergesetz (UStG), S. 319

Veranstaltungshinweise

• Veranstaltungshinweise, S. V