Kölner Steuerdialog (kösdi)

kösdi – Die Beraterzeitschrift

• anerkannt in Praxis, Wissenschaft und Rechtsprechung
• erstellt durch Berater für Berater
• 2017 im 50. Jahr

kösdi – Report

• jeden Monat hochaktuell Beratungsrelevantes aus Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung
• einzigartig aus Beratersicht für Berateranliegen aufbereitet
• Hinweise zur Gestaltungs- und Abwehrberatung

kösdi – Themen

• jeden Monat zwei praxisrelevante Themen
• aufbereitet durch Berater für Berater
• Aufzeigen von Gestaltungschancen und von Hinweisen zur Vermeidung von Steuerfallen

kösdi – Gestaltung

• jeden Monat fundierte und kompakte Darstellung eines aktuellen Gestaltungsthemas
• unmittelbar umsetzbar in der Praxis

kösdi – Chronik und kösdi-Steuerschutz

• jeden Monat der Blick über den Tellerrand des Steuerrechts

Aktuell im Kölner Steuerdialog (März 2025) u.a.

Hinweise zum neuen Umwandlungssteuer-Erlass – Umwandlung einer GmbH in ein Personenunternehmen

Das Heft 3/2025 zu kösdi enthält zunächst den Report von Klaus Korn mit brandaktuellen Rechtsentwicklungen zum Steuerrecht. Zur Gesetzgebung weist er auf das vom Bundestag am 31.1.2025 in 2. und 3. Lesung beschlossenen Gesetz für dingliche Änderungen im Finanzmarkt- und Steuerbereich und den dort vorgesehenen steuerrechtlichen Änderungen zu den §§ 5 KStG bzw. § 3 GewStG hin. Dem Gesetz hat auch der Bundesrat am 14.2.2025 zugestimmt. Auf dem Gebiet der Rechtsprechung geht er bereits auf die am 20.2.2025 auf der BFH-Homepage veröffentlichten Entscheidungen ein, z.B. auf die Entscheidung des BFH vom 16.1.2025, IV R 11/22 und der dort behandelten Gewinnhinzurechnung nach § 15a Abs. 3 EStG. Im ersten Themenbeitrag befasst sich Klaus Korn mit Problemen und Gestaltungsmöglichkeiten beim Schuldzinsenabzug. Brandaktuell befasst sich Dr. Ralf Demuth mit dem neuen Umwandlungssteuer-Erlass (UmwStE 2025) vom 2.1.2025 und den Neuerungen der Verwaltungsauffassung bei der Umwandlung einer GmbH in ein Personenunternehmen. Behandelt werden u.a. Themen wie die Ermittlung des Übertragungsgewinns (§ 3 UmwStG), die Besteuerung der offenen Rücklagen (§ 7 UmwStG), die Gewerbesteuerfalle (§ 18 Abs. UmwStG) oder der Sonderfall einer rückbezogenen Umwandlung der Kapitalgesellschaft (§§ 2, 9 UmwStG) sowie die Neuerungen durch das JStG 2024. Dr. Martin Strahl behandelt in seinem Beitrag zur Gestaltung die Möglichkeiten und Grenzen der Übertragung stiller Reserven in gesellschaftsbezogener Betrachtungsweise.

Aktuell im Kölner Steuerdialog (Februar 2025) u.a.

Forderungskauf und Besserungsschein im Zivil- und Steuerrecht

Das Heft 2/2025 zu kösdi enthält zunächst den Report von Klaus Korn mit brandaktuellen Rechtsentwicklungen zum Steuerrecht. Wegen der bevorstehenden Bundestagswahl gab es im Bereich der Gesetzgebung nichts Neues zu berichten. Auf dem Gebiet der Rechtsprechung geht der Autor bereits auf die am 30.1.2025 auf der BFH-Homepage veröffentlichten Entscheidungen ein, z.B. auf die Entscheidung des BFH vom 21.11.2024, VI R 1/23 und zur streitgegenständlichen Frage, ob Mitgliedsbeiträge für ein Fitnessstudio außergewöhnlichen Belastungen darstellen können. Gegenstand seiner Erläuterungen ist auch das BFH-Urteil vom 27.11.2024, IV R 25/22. Dort hatte der BFH über die Frage zu entscheiden, ob Aufwendungen dem 60 %igen Teilabzugsverbot nach § 3c Abs. 2 EStG unterliegen, obwohl sie nicht im speziellen Zusammenhang mit den erhaltenen Gewinnausschüttungen standen. Im ersten Themenbeitrag befasst sich Thomas Carlé mit zivil- und steuerrechtlichen Problemen rund um die Thematik Forderungskauf und Besserungsschein. Der Beitrag beinhaltet für die Praxis wertvolle Musterformulierungen, z.B. zu einem Forderungskaufvertrag mit Besserungsschein oder zu einem Forderungsverzicht mit Besserungsschein. Vivienne Paschmanns beleuchtet im zweiten Themenbeitrag die Angemessenheit von Gewinnverteilungen bei (Familien-)Personengesellschaften. In der Rubrik „Gestaltung“ weist Dr. Guido Bodden auf die Gefahren bei der Vermögenübertragung unter Nießbrauchsvorbehalt und bestehender Betriebsaufspaltung hin.

Aktuell im Kölner Steuerdialog (Januar 2025) u.a.

Neuerungen bei der bei der Thesaurierungs- und Optionsbesteuerung von Personengesellschaften

Das erste Heft im neuen Jahr (1/2025) beinhaltet zunächst den Report von Klaus Korn mit brandaktuellen Rechtsentwicklungen zum Steuerrecht. Der Autor weist z.B. im Bereich der Gesetzgebung auf das kurz vor dem Jahreswechsel im Bundesgesetzblatt verkündeten Steuerfortentwicklungsgesetz vom 23.12.2024 mit gegenüber dem Regierungsentwurf stark geschrumpften Inhalten hin. Höchstaktuell geht er auch auf den vom BMF jüngst bekanntgemachten neuen Umwandlungssteuererlass vom 2.1.2025 ein. In einem ersten Themenbeitrag befasst sich Dr. Guido Bodden mit Neuerungen bei der Thesaurierungs- und Optionsbesteuerung von Personengesellschaften, z.B. mit den diversen Gesetzesänderungen von § 34a EStG durch das Wachstumschancengesetz sowie mit den Gesetzesänderungen bei § 1a KStG durch JStG 2024. Dr. Martin Kahsnitz beleuchtet die Thematik der Dauerverluste bei Körperschaften des öffentlichen Rechts in der Beratungspraxis.

Aktuell im Kölner Steuerdialog (Dezember 2024) u.a.

Mobile Beschäftigungsverhältnisse im Ausland, insbesondere in der EU – Probleme und Lösungen

Das Heft 12/2024 beinhaltet zunächst den Report von Klaus Korn mit höchstaktuellen Rechtsentwicklungen zum Steuerrecht. So weist der Autor im Bereich der Gesetzgebung auf das JStG 2024 und das Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024 hin, zu denen der Bundesrat am 22.11.2024 zugestimmt hat, so dass in Kürze mit der Verkündung im BGBl. I zu rechnen ist. Zu allen anderen derzeit noch nicht abgeschlossenen Gesetzgebungsverfahren gibt er nach dem Scheitern der sog. Ampel-Koalition eine Einschätzung, wie es hiermit weitergehen könnte. Auf dem Gebiet der Rechtsprechung geht er bereits auf die am 21.11.2024 auf der BFH-Homepage veröffentlichten Entscheidungen des BFH ein, z.B. auf das Urteil vom 29.8.2024 (V R 43/21), bei dem es um die Zusammenfassung von mehr als zwei Betrieben gewerblicher Art (BgA) gemäß § 4 Abs. 6 Satz 1 KStG ging. In einem ersten Themenbeitrag befasst sich Klaus Korn mit Brennpunkten beim anschaffungsnahen Herstellungsaufwand nach § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG (z.B. mit der 15 %-Grenze) und aktuellen Entwicklungen in Rechtsprechung und Verwaltung. Ulrike Hannig und Vivienne Paschmanns widmen sich in ihrem Themenbeitrag den mobilen Beschäftigungsverhältnissen im Ausland, insbesondere in der EU und zeigen Probleme im Bereich des Arbeits-, Sozialversicherungs- und Steuerrecht auf und bieten hierzu Lösungen an. Dr. Guido Bodden befasst sich in seinem Beitrag zur Rubrik „Gestaltung“ mit dem Wahlrecht zur Anwendung der Bagatellgrenze bei der Seitwärtsinfektion des § 15 Abs. 3 Nr. 1 Satz 1 Var. 1 EStG und geht dabei auf das jüngst ergangene Urteil des FG Nürnberg v. 12.12.2023 (1 K 1572/20) ein, zudem unter dem Az. IV R 5/24 die Revision beim BFH anhängig ist.

Aktuell im Kölner Steuerdialog (November 2024) u.a.

Steuerliche Hinweise zum Jahresende 2024

Wie jedes Jahr beinhaltet auch das kösdi-Heft 11/2024 wieder den von Klaus Korn und Dr. Martin Strahl gemeinsam verfassten Beitrag „Steuerliche Hinweise zum Jahresende 2024“, auf den die steuerlichen Berater sicherlich bereits gewartet haben. Der Beitrag fasst den steuerlichen Handlungsbedarf auf Grund anstehender Gesetzesänderungen (z.B. durch das Wachstumschancengesetz, JStG 2024, Steuerfortentwicklungsgesetz, Viertes Bürokratieentlastungsgesetz), zu wichtigen Brennpunktthemen (z.B. Bilanzsteuerrecht, Unternehmensstrukturierungen, Umsatzsteuerrecht, Grundsteuerrecht) sowie für Arbeitgeber und Arbeitnehmer, Gemeinnützige, jPöR sowie für Kapital- und Personengesellschaften zusammen. Die Autoren weisen dabei auf anstehende gesetzliche Neuerungen, aktuelle Entscheidungen der Finanzgerichte und bedeutende Verwaltungsanweisungen hin und bieten hierzu Gestaltungsempfehlungen und Beratungshinweise. Abschließend beinhaltet der Beitrag eine wertvolle und auf die Belange der Steuerberatungspraxis fokussierte Checkliste mit insgesamt 115 zeitkritischen Punkten, die das Aufspüren von steuerli¬chem Handlungsbedarf und die steuerorientierten Gestaltungsmöglichkeiten unterstützen soll. Dabei geht es einerseits darum, zum Jahresende 2024 ablaufende Fristen zu wahren, die Einkünfte noch zu beein¬flussen, Gestaltungsmöglichkeiten zu nutzen und „Steuerfallen“ zu meiden, und andererseits darum, Weichen für das Jahr 2025 zu stellen.

Aktuell im Kölner Steuerdialog (Oktober 2024) u.a.

Inkongruente Gewinnverwendungsabreden im Steuerrecht

Das Heft 10/2024 beinhaltet zunächst den Report von Klaus Korn mit höchstaktuellen Rechtsentwicklungen zum Steuerrecht. So behandelt der Autor im Bereich der Gesetzgebung auf den kürzlich veröffentlichten Referentenentwurf eines Zweiten Zukunftsfinanzierungsgesetzes sowie auf die nunmehr als BT-Drucksachen vorliegenden Regierungsentwürfe zum JStG 2024, zum SteFeG und zu einem Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024. Auf dem Gebiet der Rechtsprechung geht er bereits auf die am 26.9.2024 auf der BFH-Homepage veröffentlichten Entscheidungen des BFH ein, z.B. auf das Urteil vom 5.6.2024 (I R 3/22), bei dem um die Ermittlung des Dotationskapitals einer inländischen Versicherungsbetriebsstätte ging. Dr. Claas Fuhrmann befasst sich in seinem Themenbeitrag mit inkongruenten Gewinnverwendungsabreden im Steuerrecht, wobei er auch auf die zivilrechtlichen Zusammenhänge eingeht. In einem weiteren Themenbeitrag befasst sich Dr. Martin Kahsnitz mit neuesten Entwicklungen zum steuerlichen Einlagekonto, insbesondere bei Kapitalgesellschaften, Stiftungen und Körperschaften des öffentlichen Rechts und geht dabei auf das BMF-Schreiben vom 24.4.2024 (Keine gesonderte Feststellung des Bestands des steuerlichen Einlagekontos bei rechtsfähigen privaten Stiftungen) ein, welches sich mit den Folgen aus dem BFH-Urteil vom 17.5.2023 (I R 42/19), BStBl I 2024, 721 befasst. Klaus Korn behandelt in seinem Beitrag zur Gestaltung die Lohnsteuerpauschalierung für „atomisierte“ Betriebsveranstaltungen. Dabei behandelt er auch das für die Besteuerungspraxis höchst bedeutsame BFH-Urteil vom 27.3.2024 (IV R 5/22).

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Weitere kösdi-Spezialseminare

KSp 54 - Neues zum Gemeinnützigkeitsrecht und zur Besteuerung der öffentlichen Hand 2024
KSp 53 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2024
KSp 52 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2023
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KSp 49 – Neues zum Gemeinnützigkeitsrecht und zur Besteuerung der öffentlichen Hand 2022
KSp 48 – Aktuelles Beratungswissen zur steuerlichen Außenprüfung 2022
KSp 47 – Rund um die Freiberuflergesellschaft
KSp 46 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2021
KSp 45 – Reform des Gemeinnützigkeits- sowie Stiftungsrechts und Neues zur Besteuerung der öffentlichen Hand
KSp 44 – Kassenprüfung, Schätzung und bargeldintensive Unternehmen 2020
KSp 43 – Gemeinnützige Körperschaften und juristische Personen des öffentlichen Rechts 2020
KSp 42 – Aktuelles Beratungswissen zur steuerlichen Außenprüfung
KSp 41 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2020
KSp 40 – Beratungsbrennpunkt Personengesellschaften 2019
KSp 39 – Gemeinnützige Körperschaften und juristische Personen des öffentlichen Rechts
KSp 38 – Die neuen Erbschaftsteuerrichtlinien - Vorweggenommene Erbfolge - Testamentsgestaltung
KSp 37 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2019
KSp 36 – Aktuelles Beratungswissen zur steuerlichen Außenprüfung 2019
KSp 35 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2018
KSp 34 – Kassenprüfung, Schätzung und bargeldintensive Unternehmen
KSp 33 – Unternehmen in der Krise
KSp 32 – Gemeinnützigkeitsrecht und Besteuerung der öffentlichen Hand
KSp 31 – Brennpunkte der steuerlichen Außenprüfung 2017
KSp 29 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2017
KSp 28 – Brennpunkte Personengesellschaft 2017
KSp 27 – Das neue Erbschaftsteuerrecht – Vorweggenommene Erbfolge – Testamentsgestaltung
KSp 26 – Aktuelles Beratungswissen zur steuerlichen Außenprüfung
KSp 25 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2016
KSp 24 – Stiftungen, Gemeinnützige, Körperschaften des öffentlichen Rechts
KSp 23 – Brennpunkte der steuerlichen Außenprüfung
KSp 22 – Gestaltende Steuerberatung 2015
KSp 21 – Brennpunkte Personengesellschaft
KSp 20 – Vorweggenommene Erbfolge nach der Entscheidung des BVerfG
KSp 19 – Unternehmens- und Anteilskauf
KSp 18 – Gestaltende Steuerberatungspraxis 2014
KSp 17 – Beratungsbrennpunkt Personengesellschaft

ISSN: 0172-1720